深圳调查公司推荐-房地产交易税费有哪些？一文带你了解房地产交易税费一览表

一、税款

序号

税种

计 算 基 数

收取对象

税率

征收依据

增值税

不含税销售额或差额

转让方

5％

《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》

城市维护建设税

增值税

转让方

7％

《中华人民共和国城市维护建设税法》

教育费附加

增值税

转让方

3％

《征收教育费附加的暂行规定》

地方教育附加

增值税

转让方

2％

深圳市政府正式发布《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》的实施细则，该文件编号为深府办2011年第60号。

印花税

登记价格或计税价格

转让方

0.05％

《中华人民共和国印花税法》

受让方

0.05％

个人所得税

核实：计税价格-房产原值-转让过程缴纳的税金、合理费用

转让方

20％

《中华人民共和国个人所得税法》规定了相关税收政策；《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）对具体征收细节进行了说明；《深圳市住房和建设局 深圳市财政局 国家税务总局深圳市税务局关于取消普通住房标准有关事项的通知》（深建字〔2024〕328号）则对住房标准进行了调整。

核定：计税价格

1％、1.5％或3％

契 税

登记价格或计税价格

受让方

1％、1.5％、2%、3％

《中华人民共和国契税法》明确规定；广东省人民代表大会常务委员会发布的《关于广东省契税具体适用税率等事项的决定》（编号为广东省第十三届人民代表大会常务委员会公告第86号）亦有所规定；同时，《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部、税务总局、住房城乡建设部联合发布，2024年第16号）中也对相关内容进行了阐述。

土地增值税

计税价格

转让方

5%或10%

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

注：除特殊情形外，以上税种可以通过登记机构窗口申报缴交。

说明：

（一）计税价格确定方式

我市对于已存在的住宅（亦称二手房）的买卖，采用了依据计税参考价格来确定税款的征收办法。

若纳税人申报的存量房交易价格不低于规定的计税参考价，则将申报的不含税成交价作为计税依据进行征税；反之，若申报的交易价格低于计税参考价，则将计税参考价的不含税部分作为计税依据进行征税。

3、不含税成交价格是指不含增值税的成交价格。

4、同一套房买卖双方均采用同一计税价格。

（二）增值税

从2024年12月1日开始，对于个人而言，若其出售的房产持有时间达到2年或更久（包括2年），将不再需要缴纳增值税。

若个人出售的房产购置时间不满两年，需按照5%的税率对整个交易额征收增值税。

个人若将购置的非住宅房产转售他人，亦或法人、团体及企事业单位进行房产转让，需对其销售收入与购房成本之差额征收增值税。

（三）城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加

深圳市政府正式发布《深圳市地方教育附加征收管理暂行办法》的通知，文件编号为深府办2011第60号。自2011年1月1日起，在深圳市范围内，所有应缴增值税、营业税、消费税的单位与个人，包括外资企业和外籍人士，需按照实际缴纳的增值税、营业税、消费税金额的2%比例，额外缴纳地方教育附加。

财政部与税务总局联合发布的《关于进一步扶持小微企业及个体工商户发展相关税费政策的公告》（编号为2023年第12号），规定对增值税小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户实施资源税（水资源税除外）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税除外）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加的减半征收政策。[id_2028225866]

（四）印花税

1、对个人销售或购买住房暂免征印花税。

2、二级转移登记只收取买方0.05％的印花税。

依据《关于加大对小微企业及个体工商户扶持力度相关税费政策的公告》（财政部、税务总局发布的2023年第12号文件），对增值税小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户实施资源税（水资源税除外）等税费减半征收政策深圳私家侦探收费标准，包括但不限于城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（证券交易印花税不在其中）、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附加。（执行期限：2023年1月1日至2027年12月31日）

（五）涉及个人所得税的情形：若纳税人未能提供详尽且精确的房屋原始价值证明，导致无法准确计算出房屋价值及应缴纳税款深圳专业调查公司，则个人所得税将按照核定征收的方式进行征收。

核定征收的计算方法为：应缴纳的个人所得税等于计税价格乘以1%（亦或1.5%、3%）。

我市对于个人房屋转让所征收的个人所得税，其核定标准如下：住宅类房产税率为1%，非住宅类房产税率为1.5%，而拍卖所得房产的税率则高达3%。

确认征税方法：应缴个人所得税计算公式为（评估价值减去房产原始价值，再扣除过户环节所交税费及合理费用），结果乘以20%。

依据财税字〔1999〕278号文件规定，对于个人将其自用超过5年且为家庭唯一居住房所获得的收益，仍将免除个人所得税的征收。

（六）契税

从2024年12月1日开始，针对个人购置的唯一家庭住宅（涵盖购房者、配偶及未成年子女等家庭成员），若房屋面积不超过140平方米，将按照1%的税率征收契税；若面积超过140平方米，则按照1.5%的税率征收契税。对于个人购置的第二个家庭住宅（第二个家庭住宅指的是那些已经拥有一处住宅的家庭所购买的另一处住宅），若其面积不超过140平方米，将按照1%的税率缴纳契税；若面积超过140平方米，则需按照2%的税率缴纳契税。

经济适用房的契税征收，需依照财税〔2008〕24号文件的规定进行。

3、其他情况适用税率为3％。

（七）土地增值税

1、个人销售住房暂免征收土地增值税。

2、以下情形可通过登记中心窗口申报缴纳：

（1）个人转让非住宅类房产的“核定征收方式”；

个人在转让非住宅类房产时，仅对房产的原值进行核实并据此征收税费。

企业间直接进行存量非住宅房产的转让，其价格应基于原购买成本进行扣除，具体扣除的项目请参考本说明中的第4项内容。

除上述情况之外，纳税人在完成产权登记申请的提交以及相关税费缴纳后，需亲自前往房地产所在地的税务机关支付土地增值税，并在支付完毕后，携带完税证明等必要文件，前往登记中心处理产权登记的后续相关事务。

3、核定征收方式：应纳土地增值税额 ＝计税价格×核定征收率

我市对土地增值税的征收率设定了不同的标准，具体而言深圳私家侦探收费标准，商铺、写字楼、酒店等商业用途的房产征收率为10%，而其他非住宅性质的房产则按照5%的征收率进行核定。

4、企业之间转让存量非住宅类涉及的土地增值税扣除项目：

对于提供购房发票的纳税人，依据《国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）和《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）的相关规定，其可扣除的项目包括：购房发票上所注明的金额（该金额可按年度增加5%进行扣除）、在转让过程中所缴纳的税费（其中包括原购房时的契税，但不包括增值税）。

若纳税人不能出示购房发票，依据《国家税务总局深圳税务局关于发布〈土地增值税征管工作规程〉的公告》（2019年第8号）第三十八条第一款的规定，其可扣除的项目包含：不动产证上的登记价格，或者在国土产权管理部门查询到的原始购买价格（该价格可按年度增加5%进行扣除）、以及转让过程中所缴纳的税费（包括首次购房时的契税，但不包括增值税）。

（八）各项税款计征如有最新规定，按新规定执行。

二、国有土地收益金

依据《深圳市国家机关事业单位住房制度改革的相关规定》（市政府颁布的第88号命令），需对权利人按照批复中记载的房价比例，征收相当于1%的国有土地收益金。